Доходы коммерческого банка - главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
Доходы от производственной деятельности (операционные доходы) включают в себя: доходы по кредитным операциям, по депозитам, по открытым счетам, по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, другим банковским операциям.
Доходы от непроизводственной деятельности (неоперационные доходы) включают в себя: дивиденды, полученные от участия в уставном капитале юридических лиц; положительные разницы от переоценки имущества банка; доходы от реализации и сдачи имущества в аренду; штрафы, пени, неустойки полученные, другие внереализационные доходы.
Операционные доходы являются основным источником прибыли банка, а неоперационные доходы играют вспомогательную роль.
По форме доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные.
К процентным доходам относятся следующие виды доходов:
- проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте;
- проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам;
- проценты, полученные от операций с ценными бумагами;
- другие процентные доходы.
К непроцентным доходам относятся:
- доходы от операций с иностранной валютой;
- непроцентные доходы от операций с ценными бумагами;
- комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги;
- штрафы, пени, неустойки полученные;
- доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц;
- другие непроцентные доходы.
Процентные доходы являются главным источником прибыли коммерческих банков. На их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов банка.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде составляет валовой доход банка. Он включает в себя различные виды доходов по основным направлениям деятельности банка, это:
- 1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты
- 1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
- 1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
- 1.3. Полученные просроченные проценты
- 1.4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
- 1.5. Проценты, полученные по открытым счетам
- 1.6. Проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам
- 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
- 2.1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
- 2.2. Процентный доход по векселям
- 2.3. Дисконтный доход по векселям
- 2.4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
- 2.5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
- 2.6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами (доходы от переоценки ценных бумаг, комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами, доходы по операциям РЕПО и др.)
- 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
- 3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой (по обменным операциям с иностранной валютой, по операциям на валютных биржах и по другим операциям с инвалютой)
- 3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
- 4. Дивиденды полученные, кроме акций
- 4.1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций
- 4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций
- 5. Доходы по организациям банка
- 6. Штрафы, пени, неустойки полученные по
- 6.1. Кредитным операциям
- 6.2. Расчетным операциям
- 6.3. Другим операциям
- 7. Другие доходы
- 7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
- 7.2. Комиссия полученная (по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации и по другим операциям)
- 7.3. Другие полученные доходы
Исходя из представленного перечня валового дохода банка, его можно отразить как сумму операционных доходов, доходов от побочной деятельности и прочих доходов банка.
Операционные доходы являются основным источником прибыли банка. В их состав входят:
1. Процентные доходы, состав которых рассмотрен выше. Среди них доходы от банковских ссуд являются самым важным источником. Он составляет, как правило, свыше 70% всех операционных доходов банка. Ставка ссудного процента отличается от ставок процента по другим обязательствам денежного рынка (коммерческие бумаги, казначейские векселя) тем, что определяется в договорном процессе «банк - заемщик» с учетом специфики ссуды, соотношения спроса и предложения денег на денежном рынке. Поэтому ссудный процент у разных банков даже по однородным ссудам различен. Размеры процентных ставок, сроки, период, порядок начисления и взыскания процентов определяются в договорах банка и клиента.
К процентным доходам также относятся:
- проценты, полученные по ценным бумагам с фиксированным доходом - это ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой, изменяющейся в соответствии с условиями договора (облигации и проч.);
- доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций.
- 2. Комиссионные доходы - доходы в виде комиссий (вознаграждения), полученные от третьих сторон за банковские операции, включая поступления от трастовых и агентских операций. Размер комиссии (тарифа) на банковские услуги складывается из их себестоимости и необходимой прибыли, однако зависит в первую очередь от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг. К комиссионным доходам банка относятся: комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами; комиссия, полученная по кассовым операциям, по операциям инкассации, по расчетным операциям, по выданным гарантиям, по конверсионным операциям и по другим операциям.
- 3. Прочие операционные доходы - все непроцентные доходы, включающие в себя, помимо прочих, доходы от дилинговых операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой, доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг состоят из доходов от торговых операций, включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от переоценки ценных бумаг.
Доходы от ценных бумаг - второй по значению источник валового дохода банка после доходов от банковских ссуд. Величина этого дохода определяется размером и особенно структурой портфеля ценных бумаг и уровнем доходности различных видов этих бумаг.
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, состоят из доходов от купли-продажи иностранной валюты и положительных реализованных и нереализованных курсовых разниц.
Доходы от побочной деятельности банка составляют, как правило, небольшую долю валового дохода банка и включают в себя доходы от небанковских операций, это:
- 1. Доходы, полученные в форме дивидендов: дивиденды, полученные от вложений в акции (кредитных организаций, прочие акции, банков-нерезидентов, прочие акции нерезидентов); дивиденды полученные, кроме акций (дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций; дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций).
- 2. Доходы по организациям банка: доходы, полученные от деятельности банковских учебных заведений и организаций кредитной организации.
- 3. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации (выбытию) имущества кредитной организации (помещений, машин, оборудования и др.), а также доходы от сдачи имущества в аренду.
К прочим доходам банка принято относить следующие виды доходов:
- штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным, расчетным и другим операциям;
- восстановление сумм резервов под возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по другим операциям;
- от списания кредиторской задолженности;
- от оприходования излишков денежной наличности и других материальных ценностей;
- доходы по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.
Источники доходов банка делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам доходов принадлежат процентные и непроцентные доходы от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных операций). Доходы неординарного (непредвиденного) характера обычно связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Желательно, чтобы рост доходов банка осуществлялся за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников на рост прибыли банка.
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а так же побочная деятельность банка. Совокупность всех доходов банка в отчётном периоде называется валовым доходом.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:
Процентные доходы - полученные банком проценты за: выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии); депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном; по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретённых банком; по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии); по другим активным операциям.
К процентным доходам относятся:
- - начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении;
- - начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.
Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:
- - процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
- - процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.
Непроцентные доходы - полученные банком доходы от валютообменных операций; операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).
Непроцентные доходы составляют:
- - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
- - доходы от валютных операций;
- - доходы от полученных комиссий и штрафов;
- - прочие доходы.
Прочие доходы носят случайный характер и составляют незначительную долю в структуре доходов.
К прочим доходам банка можно отнести:
- - доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;
- - доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера:
- 1. доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);
- 2. доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);
- 3. суммы возмещения банку ранее причинённых ему убытков;
- 4. прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году;
- 5. доходы от реализации залогов, в своё время полученных банком в обеспечение кредитов;
- 6. суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка);
- 7. полученные банком штрафы, пени, неустойки;
- 8. доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
- 9. оприходование излишков касс;
- 10. восстановление сумм резервов.
Основными доходами банка являются процентные доходы по его кредитным операциям, а также различные комиссионные доходы за расчётно-кассовое облуживание клиентов.
Кроме того, банки с целью контроля за доходами составляют следующие финансовые планы: финансовых ресурсов, операционных доходов и расходов, хозяйственных расходов, расходов на сотрудников, коммерческих и административных расходов, капитальных вложений.
Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера.
Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.
Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным - доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов.
Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:
Процентные доходы;
Комиссионные вознаграждения;
Прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.)·
В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.
Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.
В составе валового дохода выделяются следующие группы:
1) операционные доходы:
Процентные доходы,
Комиссионные доходы,
Доходы от операций на финансовых рынках,
Прочие операционные доходы;
2) доходы от побочной деятельности банка;
3) прочие доходы.
Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.
Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.
Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.
Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным ус-
ловием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.
Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.
К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.
Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.
Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и ряд других видов услуг своим клиентам бесплатно, покрывая расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плата за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.
Следует отметить, что у большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.
Это обусловлено тем, что комиссионные доходы стабильнее процентных. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных финансовых рынках, и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов (кроме гарантийных опе-
раций). По данным за 2002 г. комиссионные доходы составляли около 15% доходов российских коммерческих банков. Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.
Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятель- юсти предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых [ др.). К числу последних относятся доходы от реализации инфор- Іационньїх, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, жранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.
Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки голучают и некоторые другие доходы, которые относятся к кате- >рии прочих доходов:
доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
оприходование излишков кассы;
восстановление сумм резервов;
доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату нало-)в на прибыль;
возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и др.
Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденно- характера и, как правило, не учитываются при составлении про- юзов доходов банка на предстоящий период.
В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского гета в кредитных организациях доходы отражаются на балансо- зом счете 701 и группируются следующим образом:
ДОХОДЫ БАНКОВ
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (счет 70 101):
1.1. Проценты, полученные по срочным кредитам.
1.2. Проценты, полученные за просроченные кредиты.
1.3. Полученные просроченные проценты.
1.4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств.
1.5. Проценты, полученные по открытым в Банке России и ком- Іерческих банках корреспондентским счетам.
2. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам, доходы, полученные от операций с ценными бумагами (счет 70 102):
2.1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства.
2.2. Процентный доход по векселям.
2.3. Дисконтный доход по векселям.
2.4. Доходы от перепродажи ценных бумаг.
2.5. Дивиденды, полученные от вложений в акции.
2.6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
2.7. Доходы от оценки ценных бумаг, комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами.
2.8. Доходы по операциям репо.
2.9. Доходы по другим операциям с ценными бумагами.
3. Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (счет 70 103):
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой (по обменным операциям с иностранной валютой, операциям на валютных биржах и по другим операциям).
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте.
4. Дивиденды полученные, кроме акций (счет 70 104):
4.1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций.
5. Доходы по организациям банков (счет 70 105):
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 70 106) по:
6.1. Кредитным операциям.
6.2. Расчетным операциям.
6.3. Другим операциям.
7. Другие доходы (7 0 107):
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.
7.2. Комиссия полученная (по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации и по другим операциям).
7.3. Прочие доходы.
В практике бухгалтерского учета отдельные виды доходов относятся не на счета учета доходов, а прямо на счет прибыли и убытков.
В соответствии с действующим планом счетов к 701 балансовому счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка в зависимости от видов дохода или определенного инструмента денежного рынка.
По принятой системе учета доходов выделяются следующие счета второго порядка: 1) проценты, полученные за предоставленные кредиты; 2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами; 3) доходы, полученные от операций с иностранной валю-
той и другими валютными ценностями: 4) дивиденды подученные; 5) доходы по подразделениям банков; 6) штрафы, пени, неустойки: 7) другие доходы. К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которвіе позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме и степени стабильности.
Сумма доходов банка отражается на его балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, зафиксированного в учетной политике банка, но нс более одного квартала. По окончании зафиксированного срока счета доходов и расходов закры- шются. а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.
Понятие доходов банка
Главной целью любого коммерческого банка является получение прибыли от осуществления своей деятельности.
Определение 1
Доходы банка – это денежные поступления от банковской деятельности.
Источники формирования дохода банка
Замечание 1
Источниками дохода банка могут быть основная и побочная деятельность . К основной деятельности относят совершение основных банковских операций и оказание банковских услуг. Прочая деятельность банков представлена прочей (непрофессиональной) деятельностью банков, так же приносящая доход.
Комплекс получаемых банком доходов называется валовым доходом. Валовый доход представлен следующими группами доходов:
- Процентные доходы. Их относят к доходам, образующимся посредством выдачи кредитов, размещения свободных ресурсов в Центральном банке или других коммерческих банках, инвестиций в ценные бумаги, а так же посредством осуществления факторинговых операций, лизинговых, трастовых и т.д.
- Непроцентные доходы. К данному виду относят комиссионные доходы, доходы от осуществления деятельности на финансовых рынках, от сделок с иностранной валютой.
- Комиссионные доходы. Эти доходы относятся к осуществлению некредитных операций, по-другому их называют – комиссионные услуги коммерческих банков. Доход представлен в виде комиссионного вознаграждения. К комиссионным доходам также можно отнести прибыль от таких услуг, плата за которые устанавливается в форме фиксированной суммы. К таким операциям относят кассовое обслуживание клиентов, операции с банковскими картами, предоставление банком гарантий, конверсионные операции, брокерские операции и другое.
- Доходы от осуществления деятельности на финансовом рынке. К таким доходам можно отнести прибыль от купли-продажи ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и другие.
Дополнительные доходы банка. Данный вид доходов составляет малую часть всей совокупности банковских доходов. Дополнительные (или побочные) доходы включают в себя следующие способы получения прибыли:
- Услуги небанковского характера;
- Участие в деятельности других юридических лиц;
- Деятельность банка в роли арендодателя;
- И другое.
Коммерческие банки могут получать дополнительные доходы от осуществления деятельности своих вспомогательных служб. Например, если в банке имеется маркетинговая служба, то банк может осуществлять рекламную деятельность для других субъектов экономических отношений. Сюда же можно отнести такие сферы, как: аудит, юриспруденция, охрана и т.д.
В связи с тем, что законодательно коммерческим банкам запрещено выполнять ряд операций, например, таких как: страхование, производственная деятельность и т.д., то банки создают специализированные подразделения, которые будут ориентироваться непосредственно на небанковских операциях, таким образом, принося банку доход.
Банки, которые занимают место не только в банковской отрасли, но и в других, имеют хорошие возможности по внедрению в довольно-таки прибыльные отрасли экономики.
Прочие доходы. К такому виду доходов относят случайные доходы. К ним можно отнести: штрафы, которые взимаются с клиентов (это может быть штраф за просрочку платежа, не предоставления какой-либо документации и т.д.), возврат налоговых сумм из бюджета, расходы на охранные мероприятия, излишки кассы, доходы за прошлые периоды, принятые только в отчетном периоде, коммунальные платежи и т.д.
Операционные доходы. Представляют собой большую долю доходов коммерческого банка. Способ их получения – основная деятельность банков. К данному виду доходов относят следующие категории: процентные и непроцентные доходы, комиссионные, а так же доходы от деятельности на финансовых рынках.
Комиссионные доходы банков занимают стабильную долю в прибыли на уровне 18-25%. На колебания размера этих доходов оказывают влияние различные потрясения. Например, в 2015 году возросла доля дохода банков от конверсионных операций, и в то же время сильно увеличились доходы от операций с ценными бумагами, которые перед этим предельно сократились в 2014 году. На самом деле правильнее оперировать не процентом получаемого комиссионного дохода банка, а комиссионной доходностью активов. Это отношение комиссионных доходов к сумме работающих активов.
Комиссионные и процентные доходы всегда идут рука об руку — никто не пойдет в банк только за расчетами и дополнительными услугами
Данный показатель более стабилен и не зависит от колебаний других доходных статей. В 2014 году эта величина составляла 1,4%, а в 2015-м — 1,3%. Видно, что произошло некоторое снижение показателя. Но причина снижения была скорее в том, что рост активов из-за влияния девальвации рубля составил 7%, а рост чистых комиссионных доходов — всего 4%. Причем понятно, что чем больше средств в балансе связано с розничным бизнесом, тем выше этот показатель. Именно в розничном бизнесе у банка больше возможностей оказания комиссионных услуг.
Все банки мечтают увеличить долю комиссионных доходов: нет нагрузки на капитал, меньше риски, в первую очередь кредитные, и так далее. Только вот комиссионные и процентные доходы всегда идут рука об руку — никто не пойдет в банк только за расчетами и дополнительными услугами. Базовой услугой для населения все-таки являются сбережения и возможность получения кредита. Говорить о необходимости увеличения комиссионных доходов банкиры начинают в период сложностей, но как только эти сложности прекращаются, тут же забывают о необходимости развития комиссионных продуктов. А уж процентным доходом вкупе с кредитным риском банкиры управлять умеют почем зря… Они это доказали и в 2008 и в 2015 году. Правда, не все возглавляемые ими банки дожили до сегодняшних дней.
Банки все расходы клиента стремятся загнать в кредитную ставку, а остальные услуги предоставляют бесплатно — ну как бы бесплатно
Вообще же только в российской банковской системе руководители бьются над решением этой задачи. На Западе этой проблемы в таком измерении вовсе нет. Ставки настолько мизерные, что процентная маржа с учетом рисков то и дело становится отрицательной, и только комиссионные услуги позволяют банкам получать прибыль. Снижение ставок кредитования в России, в зависимости от успехов Банка России по снижению инфляции и процентной ставки, сделает неактуальной эту задачу.
Кроме того, мы должны сказать о еще одной застарелой проблеме в банковской среде: нежелании банкиров твердо требовать адекватную плату за предоставляемые услуги и кросс-субсидирование. Последнее означает, что банки все расходы клиента стремятся загнать в кредитную ставку, а остальные услуги предоставляют бесплатно — ну как бы бесплатно. В результате получаем завышенные расходы по процентам и полную потерю мотивации к развитию комиссионных. И все потому, что у клиентских менеджеров основной показатель — доходы от кредитования.
Что же еще надо делать, чего банки не делают?
Выход из положения заключается в том, что задачу наращивания комиссионных доходов надо сделать стратегической, и правильно считать ее по комиссионной доходности активов, о чем уже сказано выше. Тогда при устранении кросс-субсидирования будут правильно выделяться комиссионные доходы, и появится стимул развивать новые услуги. В текущих условиях усиления требований к капиталу и дефицита этого капитала данная задача будет более чем разумна.
Что же еще надо делать, чего банки не делают? Вводить новые услуги, которые банки не оказывали прежде. И твердо объяснять при этом, что эти услуги не бесплатные, что, конечно, снизит их привлекательность. Или же можно стоимость услуг «зашивать» в общую стоимость услуги для клиента, а комиссионные брать с другой стороны.
Другой подход — делать за клиента то, что он еще не знает, что это ему это надо
В случае страхования это означает, что банк возьмет комиссию не с клиента—физического лица, а со страховой компании, чей полис был продан по цене, увеличенной на размер комиссионных.
Другой подход — делать за клиента то, что он еще не знает, что это ему это надо. Например, клиент каждый год летает в августе в определенное место на отдых. Банк, выявив эту индивидуальную особенность, может поискать для него лучшие условия приобретения билетов, в том числе в кредит или по баллам программы лояльности. А потом банку надо предложить клиенту сделать покупку именно через него, получив комиссионные с авиакомпании и с клиента за проведение расчетов. Это и привяжет клиента, повысит его лояльность, и увеличит объем трансакций, проходящих через банк. Такой подход, основанный на современных методах работы с «большими данными» и последующей индивидуализации предложений и будет стратегическим ответом на вопрос о том, что сделать нашим банкам для роста комиссионных доходов.