В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.
Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?
В случае наличия у компании права на получение скидки по взносам в связи с травматизмом сотрудников она должна направить заявление в Фонд социального страхования. Сделано это должно быть до начала ноября.
К заявлению прилагается в обязательном порядке информация относительно прохождения аттестации и медосмотров. Оформление целесообразно выполнять в табличном формате, схожем с .
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Чрезвычайно важно для получения скидки четко соблюдать отведенные сроки. В том случае, если дэдлайн выпадает на выходной день, следует позаботиться о подаче заявления заблаговременно, так как перенос сроков на ближайшую рабочую дату не предусмотрен.
Что это такое?
Организации, имеющие наемных работников, обязаны перечислять в ФСС взносы на этих сотрудников. Расчет полагающихся к уплате сумм производится в соответствии со страховым тарифом, к которому может быть применена скидка или, наоборот, надбавка.
Размер взносов, идущих в счет страхования от возможных несчастных случаев либо заболеваний на профессиональной почве, зависит от того, чем компания занимается. Сравнивая средние значения по отрасли с ситуацией на конкретном предприятии, ФСС вправе добавить некоторую сумму к существующему тарифу или же предоставить скидку.
При принятии решения представители Фонда соцстраха ориентируются такие показатели:
- соотношение выплаченных ФСС средств по страховым случаям и полученных от работодателя сумм страховых взносов по травматизму;
- число произошедших страховых случаев на 1000 работников;
- средняя продолжительность каждого страхового случая.
Центральные нюансы
Особенности понятий
| Несчастный случай на производстве | Событие, вследствие которого выполняющий свои трудовые обязанности работник получил урон своему здоровью. |
| Профзаболевание | Возникшее в результате воздействия негативных факторов производственной деятельности у сотрудника заболевание острого или хронического характера, влекущее за собой временную или длительную потерю трудоспособности. |
| Страховой взнос | Платеж от налогоплательщиков обязательного типа, связанный со страхованием персонала от заработанных профзаболеваний или полученных производственных травм. |
| Страховой тариф | Сумма взноса, которая начисляется в интересах застрахованного работника в соответствии с трудовым договором. |
| Профессиональный риск | Потенциальная угроза утраты здоровья или летального исхода сотрудника в процессе реализации им своих трудовых обязанностей. |
| Класс риска | Вероятность получения травм, развития профзаболеваний и объем издержек на страхование в соответствии с конкретным видом деятельности предприятия. |
Кто претендует на уменьшение тарифов
Рассчитывать на получение скидки от базовых тарифов вправе любой страхователь при условии, что имеет место соблюдение пяти условий:
| Номер | Нюансы условия |
| 1 | Госрегистрация предприятия должна быть произведена как минимум за три года до периода, по которому предвидится скидка. |
| 2 | Страхователем должны прилежно уплачиваться текущие сборы на страхование от травматизма в отведенный правилами срок. |
| 3 | Заявление на скидку в ФСС по взносам на травматизм должно подаваться только при условии отсутствия долгов по предшествующим периодам. |
| 4 | Предыдущий период должен исключать обернувшиеся смертью работников несчастные случаи при выполнении ими трудовых обязанностей. |
| 5 | До первого января текущего года все рабочие места должны быть аттестованы, а у сотрудниками должен быть пройден медосмотр. |
Новые формы
В соответствии со вступившим в силу 21 апреля 2019 года приказом Фонда соцстрахования было внедрено 11 новых форм документов, необходимых для того, чтобы четко контролировать уплату страховых взносов на случай травматизма.
Данный список, содержащий в себе документы, касающиеся осуществления мероприятий проверки или применения по отношению к недобросовестно исполняющим своим обязанности страхователям наказаний, включает такие формы:
- решения об осуществлении проверки страхователя выездного характера относительно обязательного соцстрахования от производственных несчастных случаев и профзаболеваний;
- решения относительно приостановки выполнения выездной проверки страхователя на предмет добросовестности уплаты взносов соцстрахования на случай производственных травм и болезней профхарактера;
- решения относительно повторного запуска проверки страхователя на выезде после ее приостановки;
- решения о пролонгировании (либо отказе в нем) сроков, когда могут быть предоставлены документы;
- справки, подтверждающий проведение выездной проверки компании или ИП по обязательному соцстрахованию;
- акта проверки на выезде;
- акта проверки камерального типа;
- требований, предъявляемых к составлению акта проверки на выезде;
- требований, в соответствии с которыми составляется акт камеральной проверки;
- решения относительно применения по отношению к страхователю санкций в случае выявления совершенных им нарушений;
- решения относительно отказа привлечь к ответственности страхователя за допущенное нарушение отечественного законодательства.
Документы и методика расчета
Заявление на скидку в ФСС по взносам на травматизм может быть оформлено в стандартной бумажной форме или в виде электронного документа, заверенного усиленной .
Помимо собственно заявления, предоставление иных документов не требуется. Все требуемые сотрудникам Фонда соцстраха данные, служащие основанием для предоставления скидки, могут быть позаимствованы из расчета в соответствии с формой 4-ФСС, которая сдается всеми компаниями и физлицами, выступающими в качестве страхователей.
Расчет скидки по взносам, уплачиваемым на случай получения травм работниками, производится в соответствии со специальной методикой, утвержденной приказом Минтруда РФ. При этом принимаются во внимание данные, зафиксированные за три предшествующих текущему периоду года.
Оказывают влияние на расчет скидки следующие показатели:
- отношение расходов, понесенных Фондом соцслужбы в связи с выплатой обеспечений по всем имевшим место несчастным случаям, к суммарным объемом переведенных страхователем взносов на травматизм;
- число совершившихся несчастных случаев на каждую тысячу работников;
- средняя длительность одного несчастного случая.
Сравнение полученных на предприятии показателей производится с теми, которые зафиксированы в среднем по отрасли. В случае, если у конкретного страхователя хотя бы один из показателей будет превышать среднестатистические данные, то рассчитывать на получение скидки он не сможет. Более того, если превышение будет значительным, то сотрудники ФСС еще и начислят к базовому тарифу надбавку.
В случае несогласия страхователя с отказом в предоставлении скидки он может перепроверить точность расчетов, проведенных специалистами Фонда соцслужбы. Для этого необходимо запросить в ФСС те данные, которые послужили основанием для принятия соответствующего решения, и выполнить перерасчет.
Образец и рассмотрение заявления на скидку в ФСС по взносам на травматизм
В шапке стандартного заявления на получение скидки во взносам в связи с травматизмом в Фонде соцслужбы прописывается полное наименование адресата, то есть территориального отделения ФСС.
Ниже пишется собственно название документа, указывается, за какой год планируется получение скидки, полное наименование страхователя с указанием присвоенного ему регистрационного персонального номера и даты регистрации. Также прописывается и дата, когда предприятием была начата финансово-хозяйственная деятельность.
Далее идет непосредственно просьба о предоставлении скидки с указанием оснований для этого. Завершается документ подписью и полным указанием ФИО страхователя, ставится дата его оформления. Также на заявлении ставится дата, ФИО и подпись лица, которое его приняло.
Процесс рассмотрения заявления выглядит следующим образом:
- заявитель подает его в территориальный департамент ФСС;
- если сотрудники Фонда обнаруживают причины, не позволяющие принять заявление, то происходит его возврат с четким обоснованием;
- если таких причин нет, то заявление принимается и регистрируется должным образом;
- специалисты ФСС на протяжении пятидневного срока осуществляют рассмотрение заявления;
- если ими будет установлено отсутствие оснований на предоставление скидки, то страхователь оповещается об этом, и в течение пяти дней ему выдается соответствующий приказ;
- если просьба о скидке оказывается, по мнению работников ФСС, правомерной, то производится ее расчет, и заявитель в течение пятидневного срока получает на руки приказ об этом.
Этапы получения
Стандартная схема получения скидки по взносам на травматизм предусматривает прохождение следующих этапов:
- определение основного вида деятельности организации;
- подготовка и подача в ФСС документов для того, чтобы подтвердить основной вид деятельности;
- получение из ФСС уведомления относительно того, какой вид деятельности признан основным;
- определение наличия права на получение скидки;
- подача заявления в ФСС для расчета этой скидки.
Процесс проверок
Фонд соцстраха обладает правом проверять, насколько правильно произведено начисление взносов, и своевременно ли они уплачиваются работодателем. Кроме того, специалистов ФСС может заинтересовать, насколько обоснованно расходуются средства Фонда, которые выплачиваются, когда происходят страховые случаи.
В первую очередь проверок стоит ожидать таким компаниям:
- имеющим задолженность по перечислению взносов;
- демонстрирующим значительные затраты на обязательное страхование;
- резко изменившим сумму страховых выплат при сохранении прежнего количества сотрудников;
- нарушающим сроки предоставления расчетных ведомостей.
Проверки проводятся в соответствии с порядком, установленным профильными нормативными актами. Длительность выездных проверок ограничивается одним месяцем.
Начинается проверка традиционно с документов, послуживших основанием для осуществления выплат в пользу работника, который пострадал. Затем изучается первичная бухгалтерия и записи . Также внимание проверяющие обычно обращают на расчетные ведомости по средствам Фонда и начислению зарплаты сотрудникам.
Часто задаваемые вопросы
| Зачем требуется подтверждение вида деятельности? | От вида деятельности непосредственным образом зависит тариф, в соответствии с которым рассчитывается величина обязательного страхового взноса, уплачиваемого за каждого работника. В случае, если компанией не будут предоставлены актуальные данные, то ФСС будет осуществлять начисление согласно информации предшествующего финансового года. Подтверждение вида деятельности производится путем представления заявления в соответствии с установленной формой, а также справки-подтверждения. |
| С каких выплат не требуется уплата взносов? | Взносами не облагаются:
|
| Каким образом происходит подтверждение класса риска? |
|
В настоящее время расчеты с соцстрахом ведутся по двум направлениям:
- По взносам на страхование от болезней и в связи с материнством, назовем их «обычными». Они формируют источник оплаты пособий. Основным документом, регулирующим этот вид ОСС, является закон «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Забегая вперед, лишь заметим, что в некоторых случаях взносы по обычному страхованию не уплачиваются за «физиков»-подрядчиков. О том, что это за условия и как их соблюсти, узнайте в статье .
Мы уже упомянули, что за счет данного вида взносов работникам выплачиваются все основные пособия — вы засчитываете их в счет СВ, возмещая таким образом свои страховые расходы. Но такое возмещение нужно проводить по правилам. Иначе Фонд откажется покрывать ваши социальные траты. Об этих правилах можно узнать из статьи .
А если вас интересуют правила и сроки перечисления СВ, читайте статью .
Изменения по обычному ОСС - 2015
Каких-то кардинальных изменений в сфере ОСС 2015 год нам не принес. Однако были среди них и достаточно существенные, как то:
- обновление отчетной формы;
- утверждение бланков зачетно-возвратных заявлений;
- новые правила обжалования;
- изменения в уплате взносов за некоторых иностранцев.
И ни одну из них мы не обошли своим вниманием.
К слову сказать, в 2016 году каких-то значительных изменений по СВ тоже не предполагается. Фактически единственное, что пока нужно учесть, это новый размер страховой базы.
- и необходимость ее ежегодного подтверждения.
О правилах подтверждения читайте материал .
Если в данном подразделе вы нашли ответы не на все интересующие вас вопросы, посмотрите остальные. Возможно, нужная вам информация - там.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм) уплачиваются работодателями исходя из установленного страхового тарифа. При соблюдении некоторых условий этот тариф может быть уменьшен. О своем намерении получить скидку следует заявить в подразделение ФСС до 1 ноября 2014 года. Давайте разберемся, кто из работодателей-организаций может претендовать на уменьшение тарифа и как получить эту скидку.
Вводная информация
Страховые взносы на травматизм уплачиваются теми организациями и ИП, которые имеют наемных работников (независимо от режима налогообложения). Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Максимально возможная скидка — 40% от тарифа. Тариф со скидкой определяется по следующей формуле:
Тариф, установленный для работодателя на текущий год = Тариф, соответствующий основному виду деятельности компании на текущий год × (100% - скидка)
Поясним применение формулы. Допустим, страхователь занимается розничной торговлей алкогольными напитками (код ОКВЭД 52.25). Это вид деятельности приравнен к первому классу профессионального риска (Приказ Минтруда России от 25.12.12 № 625н). Тариф взносов на травматизм по этому классу минимален и составляет 0,2 % (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ). Если страхователь получит максимальную скидку (40%), то тариф снизится до 0,12 % (0,2 × (100% - 40%)). Такой же подход применятся к остальным тарифам (от 0,2% до 8,5% от суммы выплат и вознаграждений, начисленных работникам).
Как видно, страховой тариф зависит от основного вида деятельности организации или ИП (чем опаснее деятельность, тем выше будет тариф).
Основным является вид деятельности, доля выручки от которого организация по итогам предыдущего года имеет наибольшую долю в общей сумме выручки (без НДС).
Основной вид деятельности ИП определяется на основании ЕГРИП (п. п. 9, 10 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 01.12.05 № 713).
Сейчас у страхователей есть возможность получить скидку взносам на травматизм на 2015 год. Для этого до 1 ноября 2014 года нужно обратиться ФСС. Если скидку согласуют, то платить в следующем году можно будет меньше.
Кто может претендовать на получение скидки
Получить скидку на 2015 год может любой страхователь при одновременном соблюдении пяти условий (п. п. 4, 5, 8 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ от 30.05.12 № 524 , далее — Правила № 524). Изложим их в виде таблицы:
Условия получения скидки
|
№ п/п |
Условие |
|---|---|
|
С момента государственной регистрации до года, в котором рассчитывается скидка, должно пройти не менее трех лет. Соответственно, если скидка рассчитывается в 2014 году, то организация должна существовать с 2010 года или ранее. |
|
|
Страхователь должен своевременно уплачивать текущие страховые взносы на травматизм. Это требование относится к году подачи заявления о скидке (Определение ВАС РФ от 23.01.14 № ВАС-19460/13). То есть для получения скидки на 2015 год в 2014 году просрочек по уплате взносов быть не должно. |
|
|
На дату подачи заявления не должно быть задолженности по взносам на травматизм за прошлые периоды. К примеру, не должно быть долгов за 2012 или 2013 годы. |
|
|
В предыдущем (2013 году) у страхователя не должно быть несчастных случаев на производстве с летальным исходом. |
|
|
По состоянию на 1 января 2014 года должна быть проведена аттестация рабочих мест и обязательные медосмотры. |
Документы для получения скидки
Если перечисленные условия соблюдаются, для получения скидки нужно обратиться в свое территориальное отделение ФСС и подать заявление по установленной форме (приложение № 5 к Приказу Минтруда России от 06.09.12 № 177н). В заявлении потребуется указать, в частности, код ОКВЭД, который соответствует основной деятельности страхователя.
Направить заявление в ФСС можно:
- в бумажном виде;
- в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 21 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 06.09.12 № 177н , далее — Регламент).
Подавать другие документы не нужно. Сведения, необходимые специалистам ФСС для установления скидки, они возьмут из сданного страхователем ранее расчета по форме 4-ФСС. Ведь сведения о проведенных медосмотрах и аттестации по состоянию на 1 января 2014 года отражаются в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС, которую сдают все страхователи.
Начиная с отчетности за I квартал 2014 года в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС нужно отражать данные о специальной оценке условий труда, а также о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах на начало года. Однако если не истек срок действия аттестации рабочих мест по условиям труда и специальная оценка не проводилась, в таблицу вносятся сведения об аттестации рабочих мест (абз. 2 п. 34.1 Порядка заполнения формы-4 ФСС, утв. Приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н).
Также см.
« »;
« »;
« ».
Методика расчета скидки
Скидка по взносам на травматизм рассчитывается по специальной методике, которая утверждена приказом Минтруда России от 01.08.12 № 39н . Для расчета используются показатели за три прошедших года, то есть 2011-2013 годы.
В частности, на расчет скидки повлияют такие значения:
- соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям в компании и общей суммы начисленных взносов на травматизм;
- количество страховых (несчастных) случаев на 1 000 работающих;
- количество дней временной нетрудоспособности в связи травмой на один несчастный случай.
При желании расчеты специалистов ФСС можно перепроверить. В этих целях после вынесения решения об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки у Фонда можно запросить данные, на основании которых оно было принято (п. 11 Правил № 524).
Результат рассмотрения заявления
Скидка
Сотрудники ФСС РФ должны принять решение об установлении скидки к тарифу не позднее 1 декабря текущего (2014) года и сообщить об этом страхователю.
Надбавка
Размер надбавки орган ФСС РФ рассчитывает по собственной инициативе самостоятельно по каждому страхователю. То есть надбавка устанавливается в уведомительном порядке (без заявления компании). Надбавку устанавливают не позднее 1 сентября текущего года (п. 9 Правил № 524).
Применять скидку (или надбавку) нужно будет к тем взносам, которые будут начислены за периоды начиная с 2015 года. То есть впервые платить взносы на травматизм со скидкой (надбавкой) потребуется за январь 2015 года (п. 10 Правил № 524).
Компании и ИП могут получить скидку до 40% по взносам на травматизм на 2016 год. Для этого в ФСС нужно подать заявление о скидке по взносам на травматизм до 1 ноября 2015 года. Скачайте бланк заявления и узнайте о правилах.
Скидка по взносам на травматизм до 1 ноября
Размер скидки по взносам на травматизм утверждает по результатам спецоценки условий труда. Про спецоценку смотрите . Также во внимание берутся сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров сотрудников.
Скидка рассчитывается ФСС по специальным сложным формулам. И скидка не может быть более 40% от тарифа на 2015 год.
Скидка предоставляется, если компания (ИП):
- зарегистрирована и фактически действует три года или более
- своевременно платит текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
- на дату подачи заявления не имеет задолженности по страховым взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- не имеет страховых случаев со смертельным исходом
Чтобы получить скидку по взносам на травматизм на 2016 год, не позднее 1 ноября 2015 года подайте в свое территориальное отделение ФСС России заявление на скидку.
Бланк заявления на скидку по взносам на травматизм до 1 ноября
Бланк заявления на скидку по взносам на травматизм скачайте на нашем сайте .
Как узнать о решении ФСС по скидке
Решение об установлении скидки по взносам на травматизм ФСС принимает не позднее 1 декабря 2015 года. И в течение 5 дней после принятия решения ФСС России обязан уведомить организацию об установлении скидки.
Надбавка по взносам на травматизм
ФСС может установить не только скидку, но и надбавку по взносам на травматизм. Надбавку ФСС сделает, если уровень травматизма у работодателя выше среднего уровня по отрасли. Размер надбавки может быть не более 40% от тарифа.
Обратите внимание, что решение о надбавки ФСС принимает сам, никакие документы посылать не надо. При этом о принятом решении ФСС должен известить работодателя в течение 5 дней со дня принятия решения, но не позднее 1 сентября 2015 года.